Despre impozitul pe profit 2015 vs 2016

Am reusit sa organizez primul eveniment din acest an, un eveniment dedicat celor preocupati de fiscalitate, fie ei contabili sau intreprinzatori.

Evenimentul a avut loc la Centrul de afaceri AGROVET, in sala de conferinte, in cartierul Aviatiei, joi, 17.03.2016, incepand cu orele 16.00. A fost vorba despre un seminar cu tema "IMPOZITUL PE PROFIT 2015 VERSUS 2016"

Am pus accent pe modul de calcul al impozitului pe profit aferent anului 2015 dat fiind faptul ca mai era o saptamana pana la depunerea declaratiei privind impozitul pe profit pe 2015 (D101 - descarcati de aici).

Dupa ce ne-am lamurit despre impozitul pe profit din 2015 am discutat despre noutatile din noul cod fiscal, varianta 2016 si trebuie subliniat faptul ca sunt modificari substantiale pe acest capitol.

De exemplu, cheltuielile cu managementul, consultanta si alte prestari servicii sunt nedeductibile daca sunt realizate de persoane din state cu care Romania nu are incheiate conventii de schimb de informatii (cum ar fi off-shore-urile). Pana in 2015 inclusiv, aceste cheltuieli nu erau deductibile daca nu puteai demonstra utilitatea si nu aveai documente care sa ateste ca intradevar serviciile respective s-au realizat (gen rapoarte de activitate, fise, studii etc)

Daca in 2015 erau cheltuieli deductibile acele cheltuieli care erau aferente veniturilor impozabile, in 2016 lucrurile s-au schimbat in bine si astfel s-a mai eliminat riscul de abuz din partea fiscului. Acum, cheltuielile sunt deductibile daca sunt aferente activitatii economice desfasurate de contribuabil, indiferent daca realizeaza sau nu venituri.

O veste buna si pentru ONG-uri si anume ca de acum plafonul din cifra de afaceri in care o societate poate sponsoriza un ONG a crescut de la 3 la mie la 5 la mie din cifra de afaceri. Regula cu reportarea sponsorizarilor pe urmatorii 7 ani consecutivi a ramas. La fel si plafonul de deducere de 20% din impozitul pe profit.

S-au schimbat si definitii si modul de calcul al impozitului pe profit si anumite plafoane de deducere, cum ar fi acel plafon de 2% pentru cheltuiala de protocol. Daca in 2015 se calcula in functie de rezultatul fiscal, acum plafonul de 2% pentru cheltuiala de protocol se calculeaza in functie de rezultatul contabil. Adica, din venituri se scad cheltuielile si se adauga cheltuielile de protocol si cele cu impozitul pe profit la care se aplica procentul de 2%.

Si in fiscalitate, ca si in contabilitate, apare notiunea de eroare semnificativa si nesemnificativa. In cazul in care se descopera o eroare care se refera la exercitii fiscale anterioare si daca este semnificativa atunci trebuie trecuta in rezultatul reportat (ct.1174) si facuta declaratie 101 rectificativa aferenta perioadei de referinta. In cazul in care este o eroare nesemnificativa, atunci corectia se face in anul in curs si se prinde in declaratia curenta. Pana in 2015, orice eroare se prindea in declaratia aferenta perioadei de referinta, adica se faceau rectificative.

Cheltuielile cu dobanzile, penalitatile si amenzile prinse in contractele cu autoritati romana/straine sunt deductibile. Pana in 2015 orice amenda, dobanda sau penalitate de la stat erau nedeductibile.

Au fost mai multe discutii cu privire la impozitul pe profit. Cum persoanele participante au fost multumite de prestatia mea au solicitat sa mai organizez astfel de seminarii. Urmatorul va fi la jumatatea lunii mai si vom discuta despre TVA si in special despre minunata declaratie 394, declaratie in care se vor prezenta toate tranzactiile efectuate de persoanele platitoare de TVA indiferent de calitatea tertilor.

Invitatie la o cafea si un fursec si discutii despre impozitul pe profit 2015

Am participat la multe seminarii de contabilitate si fiscalitate insa majoritatea abordau chestii generale si erau cu foarte multe informatii cu caracter de noutate.

Foarte multe firme organizatoare de astfel de seminarii/cursuri au profitat, ca sa zicem asa, de modificarile esentiale ale codului fiscal si au organizat seminarii cu noutatile fiscale. Foarte bine. Zic ca sunt utile. Dar ce facem cu ce a fost inainte?

Ma gandesc ca un seminar despre impozitul pe profit aferent anului 2015 este foarte util acum, pana in 25 martie 2016, cand este termenul limita pentru depunerea declaratiei 101 pe 2015. Asa ca am luat hotararea sa organizez pe 17 martie 2016 un astfel de seminar. Experienta am (sunt in domeniu de aproape 20 de ani), logistica am, spirit de vorbitor am (am dobandit in urma conducerii unui proiect european in cadrul caruia a trebuit sa tin multe sesiuni de informare si ateliere de lucru) asa ca ar fi pacat sa nu ne intalnim si sa nu discutam despre impozitul pe profit.

Zic ca este important atat pentru colegii mei de breasla dar si pentru micii afaceristi sa cunoasca modul de calcul al impozitului pe profit. De fapt, ar trebui sa cunoasca ce venituri sunt impozabile si ce cheltuieli sunt sau nu sunt deductibile. Exista diferente notabile intre impozitul pe profit 2015 fata de cel din 2016. Un reminder inainte de depunerea declaratiei privind impozitul pe profit pe 2015 (D101) este numai bun.

Va astept cu drag, joi, 17.03.2016, orele 16.00 la Str. Siriului nr.20 et.1 sector 1 Bucuresti (Centrul de afaceri AGROVET).

Programul sesiunii:

15.30 – 16.00 – Primirea participantilor

16.00 – 18.00 – Modul de calcul al impozitului pe profit pentru depunerea declaratiei 101 pentru 2015

18.00 – 18.15 – Cofee-break

18.15 – 19.15 – Care sunt diferentele intre impozitul pe profit calculate pentru 2015 si cel aferent 2016 si ce implicatii genereaza?

19.15 – 20.00 – Discutii libere, socializare si schimb de experienta intre participant

Taxa de participare: 200 lei/persoana

Pentru grupuri de minim 2 persoane – discount de 15%.

Se acorda certificat/adeverinta de participare, necesare pentru membrii CECCAR si CAFR.

FORMULARUL DE INSCRIERE se descarca de AICI.

Lectia de economie

Ieri am primit un telefon de la o domnisoara care ma intreaba daca dau consultanta financiara. Zic ca dau dar depinde pe ce speta. Vrea sa-si faca o asigurare de viata combinata cu o pensie privata si doreste sa stie de la un specialist daca ia teapa sau nu. Am zis ca este ok si pot sa o ajut in aceasta problema si daca e sa revina cu telefon pentru o intalnire la mine la birou pentru mai multe detalii.

Azi a revenit cu telefonul si chiar daca aveam destula treaba nu am refuzat si am stabilit o intalnire la mine la birou. Fata lucreaza in domeniul call-center (nu am verificat si nici nu m-a interesat) si a zis ca nu se bazeaza pe sistemul de stat nici cel de sanatate si nici cel de pensii si vrea sa faca investitii ca sa-si asigure un viitor financiar bun la batranete. Nu stiu ce studii avea fata respectiva dar mi-a lasat impresia ca nu avea studii superioare din domeniul financiar insa pot spune garantat ca a dat clasa multora care au astfel de studii.

Nu stiu cati dintre voi, cititorilor, ati cunoscut o astfel de persoana, care sa vina la un "profesionist" (asa mi-a spus) sa se consulte in vederea luarii unei decizii privind semnarea unui contract de asigurare de viata/pensie/credit, sa intrebe daca e bine ce face, daca este ok contractul respectiv, daca are un castig in urma acestora contracte.

Daca majoritatea populatiei active din Romania, ce zic eu, daca un sfert din populatia activa ar gandi ca aceasta tanara (are pana in 30 ani) sigur am fi departe. Bravo fata!!!