Despre impozitul pe profit 2015 vs 2016

Am reusit sa organizez primul eveniment din acest an, un eveniment dedicat celor preocupati de fiscalitate, fie ei contabili sau intreprinzatori.

Evenimentul a avut loc la Centrul de afaceri AGROVET, in sala de conferinte, in cartierul Aviatiei, joi, 17.03.2016, incepand cu orele 16.00. A fost vorba despre un seminar cu tema "IMPOZITUL PE PROFIT 2015 VERSUS 2016"

Am pus accent pe modul de calcul al impozitului pe profit aferent anului 2015 dat fiind faptul ca mai era o saptamana pana la depunerea declaratiei privind impozitul pe profit pe 2015 (D101 - descarcati de aici).

Dupa ce ne-am lamurit despre impozitul pe profit din 2015 am discutat despre noutatile din noul cod fiscal, varianta 2016 si trebuie subliniat faptul ca sunt modificari substantiale pe acest capitol.

De exemplu, cheltuielile cu managementul, consultanta si alte prestari servicii sunt nedeductibile daca sunt realizate de persoane din state cu care Romania nu are incheiate conventii de schimb de informatii (cum ar fi off-shore-urile). Pana in 2015 inclusiv, aceste cheltuieli nu erau deductibile daca nu puteai demonstra utilitatea si nu aveai documente care sa ateste ca intradevar serviciile respective s-au realizat (gen rapoarte de activitate, fise, studii etc)

Daca in 2015 erau cheltuieli deductibile acele cheltuieli care erau aferente veniturilor impozabile, in 2016 lucrurile s-au schimbat in bine si astfel s-a mai eliminat riscul de abuz din partea fiscului. Acum, cheltuielile sunt deductibile daca sunt aferente activitatii economice desfasurate de contribuabil, indiferent daca realizeaza sau nu venituri.

O veste buna si pentru ONG-uri si anume ca de acum plafonul din cifra de afaceri in care o societate poate sponsoriza un ONG a crescut de la 3 la mie la 5 la mie din cifra de afaceri. Regula cu reportarea sponsorizarilor pe urmatorii 7 ani consecutivi a ramas. La fel si plafonul de deducere de 20% din impozitul pe profit.

S-au schimbat si definitii si modul de calcul al impozitului pe profit si anumite plafoane de deducere, cum ar fi acel plafon de 2% pentru cheltuiala de protocol. Daca in 2015 se calcula in functie de rezultatul fiscal, acum plafonul de 2% pentru cheltuiala de protocol se calculeaza in functie de rezultatul contabil. Adica, din venituri se scad cheltuielile si se adauga cheltuielile de protocol si cele cu impozitul pe profit la care se aplica procentul de 2%.

Si in fiscalitate, ca si in contabilitate, apare notiunea de eroare semnificativa si nesemnificativa. In cazul in care se descopera o eroare care se refera la exercitii fiscale anterioare si daca este semnificativa atunci trebuie trecuta in rezultatul reportat (ct.1174) si facuta declaratie 101 rectificativa aferenta perioadei de referinta. In cazul in care este o eroare nesemnificativa, atunci corectia se face in anul in curs si se prinde in declaratia curenta. Pana in 2015, orice eroare se prindea in declaratia aferenta perioadei de referinta, adica se faceau rectificative.

Cheltuielile cu dobanzile, penalitatile si amenzile prinse in contractele cu autoritati romana/straine sunt deductibile. Pana in 2015 orice amenda, dobanda sau penalitate de la stat erau nedeductibile.

Au fost mai multe discutii cu privire la impozitul pe profit. Cum persoanele participante au fost multumite de prestatia mea au solicitat sa mai organizez astfel de seminarii. Urmatorul va fi la jumatatea lunii mai si vom discuta despre TVA si in special despre minunata declaratie 394, declaratie in care se vor prezenta toate tranzactiile efectuate de persoanele platitoare de TVA indiferent de calitatea tertilor.